Analyse de la gestion de trésorerie dans une entreprise

Abstract

La gestion de trésorerie occupe une place considérable dans la fonction financière de l'entreprise. Il s'agit d'un ensemble de techniques et de méthodes qui permettent d'assurer le maintien de l'équilibre financier instantané de l'entreprise au moindre coût.Son objectif consiste à prévenir le risque de cessation de paiement, l'optimisation du résultat financier, et enfin de parvenir à une trésorerie proche de zéro. C'est dans ce cadre que s'inscrit la problématique de notre travail, à savoir : d'étudier l'analyse de la trésorerie au sein d'une entreprise. A travers cette étude, dans un premier temps, on a tenté de décrire les différents concepts liés à la trésorerie, ainsi que les principales techniques de sa gestion, et même de définir les problèmes qu'elle peut rencontrer et par conséquent de décrire les solutions aux aléas précités. Dans un deuxième temps, et afin de mettre en application les différents enseignements tirés de l'étude théorique, on a réalisé un stage pratique au sein du groupe CEVITAL. Après avoir appliqué les différentes méthodes et outils de l'analyse de l'équilibre financier (FR, BFR, TR), l'analyse par la méthode des ratios et le tableau de flux de trésorerie (TFT), sur les trois exercices 2013, 2014 et 2015. On a déduit que l'entreprise CEVITAL possède un équilibre financier et a dégagé des trésoreries nettement positives au cours de ces trois exercices.