Abstract:
Les théoriciens modernes de l’analyse financière ont non seulement démontré que la
rentabilité de l’entreprise n’est pas une grande suffisante et définitive pour assurer de la
prospérité de l’entreprise, mais ils ont montré également que les gestionnaires devaient avoir
le souci immédiat et permanent d’assurer le suivi de l’entreprise, ceci donne toutes les lettres
de noblesses à la pratique de la gestion de trésorerie.
La gestion de la trésorerie représente une pierre angulaire pour l'entreprise nécessitant des
connaissances pointues de la trésorerie ainsi que son rôle au niveau de toutes organisations et
même de connaitre les outils permettant de la gérer.
Cette étude consiste à décrire les différentes approches de trésorerie ainsi que les
principales techniques de sa gestion à savoir la budgétisation annuelle et le suivi permanent
des flux de trésorerie. Et même de définir quelques problèmes qu'elle peut rencontrer et par
conséquent de décrire les solutions aux aléas précités.
Pour une meilleure description, une étude empirique a eu lieu dans l'unité NAFTAL district
carburants de Bejaia spécialisée dans la distribution et la commercialisation des carburants, à
travers la quelle nous avons constaté que la gestion de trésorerie est une fonction capitale qui
contribue positivement sur l'activité de l'entité.
